【扣税工资的计算公式】在日常工作中，员工的工资往往需要扣除个人所得税。了解“扣税工资的计算公式”对于员工和企业财务人员都非常重要。本文将总结扣税工资的基本计算方式，并通过表格形式清晰展示不同收入水平下的应纳税额。
一、基本概念
扣税工资是指在员工实际领取的工资中，已经扣除个人所得税后的净收入。其计算公式如下：
$$
\text{扣税工资} = \text{应发工资} - \text{个人所得税}
$$
其中，“应发工资”是员工在未扣除任何税费前的总收入；“个人所得税”则是根据国家税法规定计算出的应缴税款。
二、个人所得税计算方法
中国目前实行的是综合所得年度汇算清缴制度，但平时发放工资时通常采用预扣预缴的方式。以下是2024年适用的累计预扣预缴计算方法：
1. 计算应纳税所得额
$$
\text{应纳税所得额} = \text{累计收入} - \text{累计专项扣除} - \text{累计专项附加扣除} - \text{累计其他扣除}
$$
- 累计收入：包括工资、薪金、劳务报酬等；
- 累计专项扣除：包括基本养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等；
- 累计专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息、租房租金、赡养老人等；
- 累计其他扣除：如商业健康险、税收递延型养老保险等。
2. 根据应纳税所得额查找税率表
| 累计预扣预缴应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过36000 | 3 | 0 |
| 超过36000至144000 | 10 | 2520 |
| 超过144000至300000 | 20 | 16920 |
| 超过300000至420000 | 25 | 31920 |
| 超过420000至660000 | 30 | 52920 |
| 超过660000至960000 | 35 | 85920 |
| 超过960000 | 45 | 181920 |
3. 计算应纳税额
$$
\text{应纳税额} = \text{应纳税所得额} \times \text{税率} - \text{速算扣除数}
$$
三、示例说明
假设某员工月工资为15,000元，专项扣除为3,000元，专项附加扣除为2,000元，没有其他扣除项。
1. 计算当月应纳税所得额：
$$
\text{应纳税所得额} = 15,000 - 3,000 - 2,000 = 10,000 \text{元}
$$
2. 查找税率表：
10,000元属于“超过36000至144000”的区间，适用税率10%，速算扣除数2520元。
3. 计算应纳税额：
$$
\text{应纳税额} = 10,000 \times 10\% - 2,520 = 1,000 - 2,520 = -1,520
$$
由于结果为负数，表示该月无需缴纳个税。
四、扣税工资计算表（示例）
| 项目 | 金额（元） |
| 应发工资 | 15,000 |
| 专项扣除 | 3,000 |
| 专项附加扣除 | 2,000 |
| 其他扣除 | 0 |
| 应纳税所得额 | 10,000 |
| 税率 | 10% |
| 速算扣除数 | 2,520 |
| 应纳税额 | 0 |
| 扣税工资 | 15,000 |
五、总结
扣税工资的计算涉及多个因素，包括应发工资、各项扣除以及适用的税率。理解这些计算步骤有助于员工更好地掌握自己的收入结构，同时也为企业财务人员提供清晰的核算依据。建议定期关注国家税务政策的变化，以便及时调整计算方式。
