在企业所得税的申报与管理过程中，合理地进行税前扣除和收入确认是确保企业依法纳税的重要环节。为了帮助企业在税务筹划中更高效地操作，本文将详细解析企业所得税中需要调增或调减的具体项目。

一、企业所得税调增项目

调增项目是指那些需要在会计利润的基础上增加调整的部分，以符合税法的要求。常见的调增项目包括：

1. 超标准列支费用

- 超过规定比例的业务招待费、广告费和业务宣传费等。

- 职工福利费超过工资总额14%的部分。

2. 税收滞纳金和罚款

- 税收滞纳金、罚息以及因违反税法而产生的罚款不得在税前扣除。

3. 非公益性捐赠支出

- 企业发生的非公益性捐赠支出，如向特定个人或单位的直接捐赠，不能在税前扣除。

4. 资产减值准备

- 未经批准的企业自行计提的资产减值准备金不得税前扣除。

5. 不合规的利息支出

- 非金融机构之间的借款利息超出同期银行贷款利率的部分。

6. 不符合规定的折旧和摊销

- 折旧年限低于税法规定的最低年限或未按税法规定的方法进行摊销。

7. 其他应调增项目

- 如不符合规定的政府补助、不符合条件的资产处置收益等。

二、企业所得税调减项目

调减项目则是指可以减少应纳税所得额的部分，通常涉及合法的税前列支项目或特殊政策优惠。常见的调减项目包括：

1. 研发费用加计扣除

- 符合条件的研发费用可享受一定比例的加计扣除，从而减少应纳税所得额。

2. 高新技术企业减免

- 被认定为高新技术企业的公司，可享受15%的优惠税率。

3. 小型微利企业减免

- 符合条件的小型微利企业可享受更低的税率或减免政策。

4. 固定资产加速折旧

- 在某些行业，企业可以选择加速折旧方法，从而减少当期应纳税所得额。

5. 技术转让所得减免

- 符合条件的技术转让所得可以享受一定的减免政策。

6. 创业投资抵扣

- 对于符合条件的创业投资企业，其投资额可以按规定比例抵扣应纳税所得额。

7. 其他政策性减免

- 如地方性税收优惠政策、环保设备购置抵免等。

三、注意事项

企业在处理调增和调减项目时，需注意以下几点：

- 准确归类：确保各项支出和收入归类正确，避免误报或漏报。

- 留存凭证：所有调增和调减项目均需有合法有效的凭证支持。

- 及时更新：密切关注税法变化，及时调整税务策略。

通过科学合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下最大限度地降低税负，提高经济效益。希望本文能为企业提供清晰的指导，助力企业在企业所得税申报中更加得心应手。